Spordi- ja tervisekulutuste toetamine on oluline nii töötajate heaolu edendamiseks kui ka ettevõtete jaoks, kes soovivad investeerida oma meeskonna füüsilisse ja vaimsesse tervisesse. Eestis on sporditoetuse süsteem loodud selleks, et ergutada nii tööandjaid kui ka töötajaid panustama tervislikumasse eluviisi. Selles blogipostituses vaatleme, kuidas sporditoetus töötab, millised on maksusoodustused, kellele ja kui palju makstakse, millised kulud on lubatud ning kuidas need raamatupidamises kajastuvad.
Mis on sporditoetus?
Sporditoetus on ettevõtte poolt töötajatele antav hüve, mille eesmärk on toetada nende füüsilist aktiivsust ja terviseedendust. See võib hõlmata kompensatsiooni spordiklubi liikmemaksude, ujula, jõusaali kasutamise või isegi osalemise eest spordiüritustel.
Kellel on õigus sporditoetust saada?
- Töölepingu Alusel Töötav Isik: Igaüks, kes on tööle võetud töölepingu alusel, olenemata töötatavatest tundidest või töö iseloomust.
- Ametnik: Avaliku sektori töötajad, kes on ametisse nimetatud.
- Juhtimis- või Kontrollorgani Liige: Näiteks aktsiaseltsi juhatuse või nõukogu liikmed.
- Füüsilisest Isikust Ettevõtja (FIE), Kes Müüb Tööandjale Kaupu Pikema Aja Jooksul Kui Kuus Kuud: See tähendab, et FIE-d, kes osutavad teenuseid või müüvad kaupu regulaarselt ja pikaajaliselt, on samuti kvalifitseeritud.
- Töövõtu-, Käsundus- või Muu Võlaõigusliku Lepingu Alusel Töötav või Teenust Osutav Füüsiline Isik: Isikud, kes töötavad või osutavad teenuseid lepingute alusel, mis ei ole töölepingud, kuid on siiski pikemaajalised ja järjepidevad.
Oluline on märkida, et see summa peab katma ainult tervise edendamise ja spordiga seotud kulutusi.
Kellele maksusoodustus ei kehti?
Maksusoodustus ei ole mõeldud töötajatele, kes töötavad lühiajaliste, näiteks ühepäevaste käsunduslepingute alusel. Kuigi maksuseadus lubab teoreetiliselt neilegi maksuvabalt tervise edendamise kulutusi teha, ei loeta nende töötajate puhul soodustuse mittepakkumist tingimuse rikkumiseks. See tähendab, et tööandjad ei ole kohustatud pakkuma sporditoetust neile, kes töötavad väga lühiajaliste lepingute alusel.
Maksusoodustused
Eestis on sporditoetusele kehtestatud maksusoodustused, mis tähendab, et teatud tingimustel ei loeta sporditoetust töötaja tuluks ning sellelt ei pea maksma tulumaksu, sotsiaalmaksu ega muid tööjõumakse. 2023. aasta seisuga on maksuvaba sporditoetuse piirmäär 400 eurot töötaja kohta kalendriaastas, mis jaguneb kvartaalselt 100 euro peale (koos käibemaksuga). Oluline on märkida, et seda summat ei kompenseerita tagasiulatuvalt, mis tähendab, et kvartali jooksul kasutamata jäänud summa ei kandu üle järgmisesse kvartalisse.
Näide:
Kujutame ette, et töötaja soetab jõusaali 3 kuu kaardi, mille maksumus on 120 eurot. Maksusoodustuse süsteemi kohaselt kompenseerib tööandja sellest 100 eurot, mis on kvartali maksuvaba piirmäär. Ülejäänud 20 eurot, mis ületab kvartali piirmäära, tuleb töötajal endal katta. See tähendab, et töötaja saab küll osa kulust hüvitatud, kuid peab arvestama, et kõik kulud ei pruugi täielikult maksusoodustuse alla kuuluda.
Mida See tähendab töötajatele ja tööandjatele?
Töötajate jaoks tähendab see süsteem, et nad peavad olema teadlikud oma spordi- ja tervisekulutuste planeerimisel, et maksimeerida hüvitise saamist kvartali jooksul. Samuti peavad nad olema valmis kandma osa kuludest, mis ületavad kvartali piirmäära.
Tööandjate jaoks on oluline mõista ja järgida maksusoodustuse reegleid, et tagada hüvitiste õige ja õiglane käsitlemine. Samuti peavad nad teavitama oma töötajaid kvartali piirmäärast ja sellest, kuidas see mõjutab hüvitiste maksmist.
Millised kulud on lubatud?
Maksuvabalt hüvitatavad kulud hõlmavad:
- Spordiklubi liikmemaksud
- Ujula, jõusaali ja muude spordiasutuste kasutamise tasud
- Osalemistasud spordiüritustel
- Muud otseselt tervise edendamise ja spordiga seotud kulutused
Oluline on, et kulutused oleksid dokumenteeritud ja tõendatavad.
Kuidas raamatupidamises vormistatakse?
Sporditoetuse raamatupidamises kajastamiseks tuleb järgida järgmisi samme:
- Kuludokumentide Kogumine: Töötajad esitavad tõendid tehtud kulutuste kohta, näiteks arved või maksekviitungid.
- Kulude Heakskiitmine: Tööandja kontrollib, kas esitatud kulud vastavad nõuetele ja on maksuvaba piirmäära raames.
- Maksete Tegemine: Tööandja teeb töötajatele hüvitised, mis kajastuvad raamatupidamises eraldi kululiigina.
- Dokumentatsiooni Säilitamine: Kõik kuludokumendid ja maksetõendid tuleb säilitada vähemalt seitse aastat, et need oleksid vajadusel maksuametile esitatavad.
Spordikulude deklareerimine
Eestis peavad tööandjad deklareerima spordi- ja tervisekulutused, sealhulgas sporditoetused, maksu- ja tolliametile vormil INF14. See on oluline osa maksuaruandlusest, mis tagab läbipaistvuse ja vastavuse maksuseadustele. Allpool on toodud ülevaade sellest, millal ja kuidas INF14 vormi spordikulude osas täita ja esitada.
Millal deklareerida?
INF14 vorm tuleb esitada hiljemalt 1. veebruariks järgneva aasta kohta. See tähendab, et kõik eelneva kalendriaasta jooksul tehtud spordi- ja tervisekulutused tuleb kokku arvestada ja deklareerida hiljemalt 1. veebruariks.
Kuidas deklareerida?
-
Koguge andmed: Enne INF14 vormi täitmist koguge kokku kõik andmed spordi- ja tervisekulutuste kohta, mida teie ettevõte on töötajatele hüvitanud. See hõlmab kõiki maksuvabasid sporditoetusi, mida on töötajatele antud.
-
Täitke INF14 Vorm: Maksu- ja tolliameti kodulehel on saadaval INF14 vorm, mida saab täita elektrooniliselt. Vorm nõuab teavet tööandja kohta, samuti üksikasjalikku informatsiooni hüvitatud spordi- ja tervisekulutuste kohta, sealhulgas summade ja saajate kohta.
-
Esitage vorm elektrooniliselt: Pärast vormi täitmist esitage see elektrooniliselt maksu- ja tolliameti e-teenuste kaudu. Veenduge, et esitate vormi õigeaegselt, et vältida võimalikke viivitusi või trahve.
-
Säilitage dokumentatsioon: Kuigi INF14 vorm on esitatud, on oluline säilitada kõik asjakohased dokumendid ja tõendid spordi- ja tervisekulutuste kohta, mida on deklareeritud. See hõlmab arveid, maksekviitungeid ja muud tõendusmaterjali, mis võivad olla vajalikud maksuameti päringute või kontrollide korral.
Olulised punktid
- Tähtaeg: Ärge unustage, et INF14 vormi esitamise tähtaeg on 1. veebruar järgneval aastal.
- Täpsus: Veenduge, et kõik esitatud andmed oleksid täpsed ja usaldusväärsed, et vältida hilisemaid parandusi või maksuameti küsimusi.
- Dokumentatsiooni säilitamine: Hoidke kõik asjakohased dokumendid ja tõendid hõlpsasti kättesaadavas kohas, juhuks kui maksuamet peaks soovima tehtud kulutusi kontrollida.
Sporditoetus ja sellega kaasnevad maksusoodustused on suurepärane viis töötajate tervise toetamiseks ja motiveerimiseks. Tähtis on järgida kehtestatud reegleid ja piirmäärasid, et tagada hüvitiste maksuvaba staatuse. Korrektne dokumentatsioon ja raamatupidamine on oluline nii tööandja kui ka töötaja vaatepunktist, et vältida võimalikke arusaamatusi maksuametiga.
